Hjemmel og kilde
Skatteloven med tilhørende forskrift om verdsetting av fordel ved privat bruk av arbeidsgivers bil; satser og grensebeløp fastsettes årlig av Skatteetaten.
Sjablongmodellen i korte trekk
Fordelen ved fri bil beregnes ut fra bilens listepris som ny, med en prosentsats opp til et grensebeløp og en lavere sats over. Satsene og grensebeløpet fastsettes for hvert inntektsår, og fordelen rapporteres som lønn i a-meldingen med trekk og arbeidsgiveravgift.
Det betyr to ting: den ansatte skatter av fordelen, og bedriften betaler arbeidsgiveravgift av den. Firmabil er derfor dyrere for begge parter enn mange regner med når de sammenligner med kilometergodtgjørelse.
Varebil klasse 2 og yrkesbil
For varebiler i klasse 2 og enkelte lette lastebiler finnes særregler. Den ansatte kan velge mellom en sjablongmodell med et bunnfradrag, eller individuell verdsetting basert på faktisk privat kjørelengde — men den individuelle modellen forutsetter elektronisk kjørebok.
For en servicebil som brukes lite privat, gir den individuelle modellen ofte betydelig lavere fordel. Prisen er at kjøreboken må være der hele året, og at den må være elektronisk.
Hent satsene hvert år
Prosentsatser, grensebeløp, bunnfradrag og kilometersats endres. En kalkyle du satte opp for to år siden, gir feil tall i dag, og feil rapportert fordel i a-meldingen gir feil skatt for den ansatte.
Sett derfor en fast oppgave i januar: hent gjeldende satser fra Skatteetaten, oppdater lønnssystemet, og kontroller at bilene er riktig registrert med klasse og listepris. Det tar en halvtime og fjerner en av de vanligste feilkildene i lønnskjøringen.
- Fordelen rapporteres som lønn, med trekk og arbeidsgiveravgift.
- Sjekk om bilen er personbil eller varebil klasse 2.
- Individuell verdsetting krever elektronisk kjørebok.
- Oppdater satsene hvert år.
Vanlige spørsmål
Slipper vi fordelsbeskatning hvis bilen bare brukes i jobb?
Brukes bilen ikke privat, oppstår det ingen skattepliktig fordel. Men det må kunne sannsynliggjøres, og reisen mellom hjem og fast arbeidssted regnes normalt som privat kjøring.
Hva om den ansatte betaler for privatbruken?
Egenbetaling reduserer fordelen etter reglene. Betalingen må være reell og dokumentert, og den håndteres i lønnssystemet — ikke som en uformell ordning.
Gjelder det samme for elbil?
Verdsettingsreglene har over tid hatt særregler for elbil, og de har endret seg. Sjekk gjeldende regler for inntektsåret før du regner.
Les videre
- Kan montøren ta servicebilen hjem? — Hjemkjøring er ofte det som utløser hele fordelsspørsmålet.
- Får jeg mva-fradrag på varebilen? — Samme bil, andre regler: avgiftssiden vurderes for seg.
- Kan jeg fakturere før jobben er ferdig? — Ja. Del opp etter utført arbeid eller fremdrift — rent forskudd har egne regler.
- Hva er arbeidsgiveravgift, og hvilken sone gjelder? — Avgift av lønn og feriepenger, med sats etter sone — og egne regler for arbeid i andre soner.
- Elektronisk kjørebok — dokumentasjon mot skatten, kontrolltiltak mot de ansatte — Hva kjøreboken må vise for skatten, og hva som kreves fordi den også sporer folk.
- Må jeg føre elektronisk kjørebok? — Ikke en generell plikt — men vilkåret for individuell verdsetting av yrkesbil.