Hjemmel og kilde
Skatteforvaltningsloven § 8-3 om skattemelding for merverdiavgift og skatteforvaltningsforskriften kapittel 8 om terminer og frister.
Terminene og fristen
Året deles i seks terminer på to måneder: januar–februar, mars–april, mai–juni, juli–august, september–oktober og november–desember. Meldingen skal leveres, og avgiften betales, en måned og ti dager etter at terminen er slutt.
En termin som løper ut i slutten av februar har altså frist i midten av april. Betalingsfristen og leveringsfristen er den samme dagen, så det hjelper ikke å levere i tide hvis pengene ikke er der.
Sommerterminen har en egen frist
Terminen for mai og juni har fått en forlenget frist på grunn av fellesferien, og forfaller derfor senere enn regnestykket ellers skulle tilsi. Det er den ene datoen folk bommer på hvert år — enten ved å tro at den er tidligere enn den er, eller ved å tro at den samme forlengelsen gjelder alle terminer.
Sjekk gjeldende frist for denne terminen i Altinn eller hos Skatteetaten før ferien, ikke etter. Det er en enkel dato å legge inn i kalenderen i mai, og en dyr dato å oppdage i august.
Årlig melding for mindre virksomheter
Er omsetningen under grensen som er fastsatt for årstermin, kan du søke om å levere merverdiavgiftsmelding én gang i året i stedet for seks. For en liten enmannsbedrift er det en reell forenkling: én frist, én betaling, én avstemming.
Baksiden er likviditeten. Med seks terminer betaler du avgiften jevnt gjennom året; med årstermin bygger den seg opp til ett stort beløp som forfaller på våren. Den avgiften er ikke dine penger — den er kundenes avgift du har krevd inn — og en bedrift som har brukt den, oppdager det på verst tenkelige tidspunkt.
Vanlige spørsmål
Må jeg levere melding selv om jeg ikke har hatt omsetning i terminen?
Ja. En registrert virksomhet skal levere melding for hver termin, også når den viser null. Uteblitt melding utløser tvangsmulkt selv om beløpet ville vært null.
Kan jeg få utsettelse på fristen?
Utsettelse gis unntaksvis og etter søknad med begrunnelse. Praksis er streng, og det er langt tryggere å levere meldingen i tide og heller ta kontakt om betalingen.
Hva skjer hvis jeg har mer inngående enn utgående avgift?
Da har du et tilgodebeløp som utbetales etter kontroll. Det er helt vanlig i perioder med store innkjøp eller lageroppbygging, men det kan utløse spørsmål fra Skatteetaten før utbetaling.
Les videre
- Hva skjer hvis mva-meldingen blir for sen? — Tvangsmulkten starter dagen etter fristen — også ved nullmelding.
- Kan jeg få årlig mva-melding? — Årstermin bytter seks frister mot én, og bytter bort likviditetsrytmen.
- Når må a-meldingen leveres? — Månedlig, med frist den 5. i påfølgende måned — én melding til tre etater.
- Mva-termin: når avgiften skal meldes og betales — Seks terminer i året. Avgiften følger fakturadato, ikke når kunden betaler.
- Når må jeg mva-registrere bedriften? — 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning over tolv rullerende måneder.
- Hva er utgående og inngående mva? — Avgift inn fra kunder minus avgift betalt på innkjøp — differansen gjør opp terminen.