Hjemmel og kilde
Merverdiavgiftsloven § 2-1 om registreringsplikt og § 2-4 om forhåndsregistrering.
Slik regnes grensen
Merverdiavgiftsloven § 2-1 knytter plikten til omsetning og uttak som overstiger 50 000 kroner i en periode på tolv måneder. Perioden er rullerende: du ser tolv måneder bakover fra i dag, ikke fra 1. januar.
Det betyr at en bedrift som starter i september kan passere grensen i februar, uten at noe kalenderår er over. Følg med selv — ingen sender deg et varsel, og plikten inntrer uavhengig av om du oppdaget det.
Hva som skjer i det du passerer
Fakturaen som bringer deg over grensen, skal ha merverdiavgift. Registreringen skjer i Samordnet registermelding, og du skal beregne avgift fra og med den fakturaen — ikke fra måneden etter, og ikke fra du fikk registreringen bekreftet.
Det praktiske grepet er å registrere seg i god tid før du nærmer deg grensen hvis du vet at du vil passere den. Det er langt enklere enn å måtte etterfakturere avgift til kunder som har fått en faktura uten, eller å måtte dekke avgiften av egen lomme.
Forhåndsregistrering før du har omsetning
Skal du gjøre store anskaffelser før den første kronen kommer inn — bil, verktøy, lager, utstyr til verkstedet — kan forhåndsregistrering være verdt å søke om. Da får du fradrag for inngående merverdiavgift på investeringene fra start i stedet for å binde pengene til du er registrert.
Vilkårene i merverdiavgiftsloven § 2-4 knytter seg blant annet til anskaffelser av en viss størrelse og til at avgiftspliktig omsetning vil komme. Er du i en oppstart med tung investering, er dette et av de få stedene hvor et møte med regnskapsføreren betaler seg selv på dagen.
Vanlige spørsmål
Teller omsetning jeg har hatt som privatperson?
Grensen gjelder virksomhetens avgiftspliktige omsetning. Driver du næring, teller omsetningen fra næringen — også om du driver som enkeltpersonforetak uten ansatte.
Må jeg legge på mva med tilbakevirkende kraft hvis jeg oppdager det for sent?
Avgiften skal beregnes fra grensen ble passert. Oppdager du det senere, må forholdet rettes opp, og du kan risikere tilleggsskatt. Ta kontakt med regnskapsfører raskt heller enn å utsette.
Kan jeg registrere meg frivillig før jeg når grensen?
Ordinær registrering forutsetter at grensen er passert, men forhåndsregistrering er nettopp muligheten til å komme inn tidligere når vilkårene er oppfylt. Det er en søknad, ikke et valg du tar selv.
Les videre
- Hva er utgående og inngående mva? — Registrering gir både plikt til å kreve inn og rett til å trekke fra.
- Når skal mva-meldingen leveres? — Med registreringen følger terminene og leveringsfristene.
- Kontantbetaling over 10 000 — tre regler som treffer samtidig — Fradragsnekt og medansvar ved kontant betaling fra 10 000 kroner.
- Likviditetsbudsjett for elektrikerbedriften: tolv måneder fram i tid — Resultatet sier om du tjener penger. Likviditeten sier om du har dem. De to er ikke det samme.